Reducción de sanciones

El decreto establece que los contribuyentes que se encuentren en mora respecto a obligaciones administradas por la DIAN al 31 de diciembre de 2025 podrán acceder a una reducción significativa de sanciones.

Para acceder al beneficio, el contribuyente deberá pagar el valor total de la obligación principal y liquidar únicamente el quince por ciento (15 %) de la sanción originalmente determinada.

En términos prácticos, esta medida implica una reducción aproximada del ochenta y cinco por ciento (85 %) del valor de las sanciones inicialmente establecidas por la administración tributaria.

La sanción pagada no podrá ser inferior a la sanción mínima vigente correspondiente al año gravable en el cual se generó la obligación.

Reducción de intereses moratorios

El Decreto 0240 de 2026 establece una tasa especial para los intereses moratorios aplicables a las obligaciones que se acojan a este beneficio.

La tasa de interés moratoria aplicable será del cuatro punto cinco por ciento (4,5 %), la cual es inferior a la tasa de interés moratoria ordinaria establecida en el Estatuto Tributario.

Esta reducción tiene como objetivo disminuir el costo financiero asociado al pago de obligaciones tributarias en mora y facilitar la regularización de la situación fiscal de los contribuyentes.

Omisión o corrección de declaraciones.

El decreto también contempla beneficios para contribuyentes que hayan omitido la presentación de declaraciones tributarias o que requieran corregir declaraciones previamente presentadas.

En estos casos, la sanción correspondiente podrá liquidarse igualmente con una reducción al quince por ciento (15 %), siempre que el contribuyente presente la declaración correspondiente y pague el impuesto a cargo dentro del plazo establecido por el decreto.

En los casos de omisión de declaraciones, el decreto permite regularizar la situación sin necesidad de liquidar intereses de mora.

Aplicación en procesos en discusión con la DIAN

Los beneficios también podrán aplicarse a procesos tributarios que se encuentren en discusión ante la DIAN, siempre que no se haya notificado la resolución que resuelve el recurso de reconsideración.

Para acogerse a este beneficio, el contribuyente deberá aceptar las glosas planteadas por la administración tributaria y manifestar formalmente su decisión de acogerse a la reducción de sanciones.

Plazo para acceder al beneficio

El beneficio de reducción de sanciones e intereses podrá aplicarse únicamente hasta el 30 de abril de 2026.

Posterior a esta fecha, las obligaciones pendientes estarán sujetas a la aplicación de sanciones e intereses moratorios en los términos ordinarios establecidos en la legislación tributaria.

Recomendación para las empresas.

Se recomienda a las empresas revisar su situación fiscal con el fin de identificar posibles obligaciones pendientes con la DIAN que puedan acogerse a los beneficios establecidos en el Decreto 0240 de 2026.

El aprovechamiento oportuno de estos mecanismos puede representar una reducción importante en el costo de regularización de obligaciones tributarias.